[재무제표 기초편] 재무제표 개념 및 이해

투자자들이 기업과 소통할 수 있는 방법 중 가장 좋은 것은  직접 회사를 찾아가서 대표이사 또는 IR 담당자 만나 현재 회사의 현황, 사업영역, 실적 등에 관해 이야기하는 것입니다.

 

하지만 일반 개인투자자들이 기업을 찾아가 담당자를 만나 회사 상황에 대하여 이야기하는 것은 현실적으로 어렵습니다. 하물며 회사 IR 담당자도 만나기 쉽지 않은데, 대표이사를 만나는 것을 거의 불가능하다고 보아야 할 것입니다.

 

기업에 투자하기 위해서는 최소한 무슨 사업을 하는 기업이며, 어떻게 돈을 벌고 있는지를 알아야 합니다. 하지만 이러한 정보만으로 자신의 돈을 투자하기에는 다소 무리가 있습니다.

 

금융기관에서도 신용이 좋거나, 돈을 잘버는 사람 그리고 자산이 많아 돈을 충분히 갚을 능력이 있는 사람들에게 저렴한 대출이자로 더 많은 돈을 빌려주는 것처럼, 투자 또한 돈을 더 잘 벌고, 더 많은 이익을 남기며 지속적으로 성장할 수 있는 기업에 투자해야 하는 것입니다.

 

이렇듯 투자를 하기 위해서는 기업에 대한 기본적인 사항은 물론 기업이 돈을 어디서, 어떻게 벌고 있으며, 얼마를 벌었고,  얼마만큼의 이익을 남겼으며 그리고 자산이 얼마나 가지고 있는지를 알아야 합니다.

 

그래야 적어도 투자자들이 투자한 돈을 잃지 않을 확률이 높아집니다. 투자자가 투자를 통해 수익을 얻는 것과는 별개로 기업에 대한 기본적인 분석은 반드시 필요합니다.

 

이러한 기본적인 분석을 할 때 필요한 것이 바로 기업의 재무제표 입니다. 재무제표는 기업의 언어를 사용하고 있으며, 주식시장에 상장한 매년 4회 분기별로 한 번씩 기업은 재무제표가 포함되어 있는 사업보고서를 금융감독원에 제출해야 합니다.

 

이렇게 제출된 사업보고서는 일반 개인 투자자들도 금융감독원 다트(DART) 시스템을 통해 열람할 수 있습니다. 

 

 

 

관련하여 전반적인 재무제표에 대하여 아래 순서대로 알아보도록 하겠습니다.

 

01. 재무제표 개요

02. 재무제표 목적

03. 재무제표 종류

 

01. 재무제표 개요

 

재무제표는 영문표기로 Financial Statments 또는 Financial Reports 라고 부릅니다. 재무제표는 압축된 형태로 기업의 재무상태와 경영성과 대한 정확한 상황을 전달하기 위한 의도로 작성된 보고서입니다.

 

즉, 기업과 같은 경제활동 주체가 특정 시점의 경제적인 상태와 일정 기간동안 있었던 경제적 활동을 일정한 형식에 맞추어 작성 종합 보고서라고 할 수 있습니다.

 

일반 가정집에서 주부들이 소득과 지출을 쉽게 파악하여 가계부를 작성하고 이러한 가계부가 한 집안의 자산을 관리하기 위한 기초자료로 활용됩니다. 기업도 마찬가지고 한 집안의 가계부와 같은 재무제표를 기록함으로써 소득과 지출을 파악하여 자산을 효율적으로 관리할 수 있는 것입니다.

 

이러한 재무제표는 기업의 경영성과를 파악하기 위해 내부적인 목적으로 사용되기도 하나, 상장기업의 경우 이러한 재무제표들을 일반 사람들에게도 공개하게 되어 있습니다. 

 

산업혁명 이후 주식회사의 등장은 자본의 거대화와 투자자들의 부의 증대를 촉진시켰습니다. 한편 기업은 이들 투자자들을 비롯한 금융기관의 채권자, 기업의 근로자, 소비자, 공공기관 같은 이해관계자들에 대한 이해조정책임과 그 밖에 여러 가지 사회적 책임을 지게 되었는데 이를 위해 일정 기간의 재무상태와 경영성과를 공시한 것이 재무제표인 것입니다.

 

 

02. 재무제표 목적

 

재무제표의 목적은 위에서 언급하였듯이 기업의 경영성과를 파악하기 위해 내부적인 목적으로 사용, 상장기업의 경우 투자자들에게 제공할 목적으로 작성하는데요.

 

내부적인 목적으로는 효율적인 기업 운영을 위한 목적도 있지만 기업의 운영자금 조달을 위한 목적도 가지고 있습니다. 대부분을 기업들은 경영활동을 통해 얻는 수익, 금융기관으로 부터 빌린 자금 그리고 투자자들이 회사채권이나 주식매수 등 투자자금을 통해 기업을 운영합니다.

 

기업 운영에 필요한 자금을 투자자로부터 조달하고 기업 내부 의사결정권을 가지고 있는 CEO를 비롯한 관리자들이 회사가 안정적이고 지속적으로 성장하고 있는지를 숫자로 파악하는 것이 좋을 것입니다.

 

이러한 투자자와 기업 내부 관리자들을 위해 기업은 현재 기업의 재무 상태를 객관적인 기준에 따라 수치와 표로 나타내어, 내부 또는 외부 모든 사람들의 의사결정을 하게 할 판단 근거를 만드는 데요. 이런 활동을 기업에서는 회계라고 하며, 이 과정에서 만들어지는 근거자료들이 바로 재무제표인 것입니다.

 

즉, 재무제표의 목적은 기업이 안정적이고 지속적으로 성장하는지 아니면 쇠락하는지를 숫자로 쉽게 표현하여 기업 경영활동을 위한 자금조달의 목적을 가지고 있다고 볼 수 있습니다.

 

 

 

03. 재무제표 종류

재무제표의 종류에는 1) 재무상태표, 2) 손익계산서, 3) 현금흐름표, 4) 자본변동표 그리고 숫자로 표현할 수 없는 사항들에 대한 주석이 있습니다.

 

좀 쉽게 설명하면 다음과 같습니다. 

 

1) "너의 회사가 가지고 있는 재산 그리고 부채(빌린 돈)는 얼마나 가지고 있습니까?" → 재무상태표

 

2) "그럼 너의 회사는 올해 얼마나 벌었나요?" 혹인 "얼마나 손해를 보았나요?") → 손익계산서

 

3) 그 외에 "현금 및 현금으로 바꿀 수 있는 자산(현금성 자산)" 흐름 →  현금흐름표

 

4) 회사를 실제로 소유하고 있는 주주들(주식을 가지고 있는 투자자)의 지분 구성 변동내역 → 자본변동표

 

 

 

지금까지 '[재무제표 기초편] 재무제표 개념 및 이해에 대하여 알아보았는데요.

 

재무제표는 기업과 투자자가 소통할 수 하는 수치화된 언어로써, 새로운 만남을 통해 해당 기업에 투자를 할지 결정할 수 있는 근거자료이면서, 기존 투자자들에게는 계속해서 함께 동행을 할지 판단할 수 있는 보고서라 할 수 있습니다.

 

기업은 투자 판단을 위한 재무제표를 작성을 할 때 투자자들이 올바른 판단을 할 수 있도록 거짓 없이 투명하게 재무제표를 작성해야 할 것입니다.

 

다음 시간에는 재무제표의 종류 중 '재무상태표'에 대하여 좀 더 자세히 알아보도록 하겠습니다.

 

Q1. 사업보고서에 보면 연결재무제표라는 용어가 보입니다. 연결재무제표는 무엇인가요?

 

 

 

Q2. 뉴스에서 분식회계로 인해 CEO들이 구속되었다는 기사가 종종 나오는데, 분식회계란 무엇인가요?

 

 

 

Q3. 상장기업의 감사보고서의 '적정의견'은 의미는 무엇인가요?

 

 

 

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